原标题：真香！官方这次处理了企业12个最常见最有争议的印花税问题！每个都经典（2022年8月）

　　前期回忆：吉祥咱们宣布了《官方：在这个市注册企业，最高可获一亿元奖赏》。告别条件的企业，要抓住！这是现在我见过的最大手笔！财政们也要奉告一下老板！莫失时机！这篇文章假如之前没看，能够补看。也欢迎咱们共享一下。

　　张熙庭管帐之音导读：本文处理的都是企业实务中最常见也是最有争议的问题。由浙江税务和大连税务一起来布满。

　　方针：《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》中买卖合同的税率是价款的万分之三，《民法典》中第二分编典型合同中“第九章买卖合同”和“第十章供用电、水、气、热力合同”，《财政部 税务总局关于印花税若干事项方针实行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)规则，发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同，应当按买卖合同税目交纳印花税。

　　浙江12366中心答复：依据《中华人民共和国印花税法》第二条规则，本法所称应税凭据，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权搬运书据和经营账簿。供用电、水、气、热力合同不是《中华人民共和国印花税法》列明的合同，不征印花税。

　　依据《财政部 税务总局关于印花税若干事项方针实行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第三款规则，发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同，应当按买卖合同税目交纳印花税。

　　[主持人]:《中华人民共和国印花税法》于2021年6月10日由第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议经过并发布，2022年7月1日起正式施行。1988年8月6日国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》一起废止。跟着印花税法施行，许多热点问题也随之而来。 [2022-07-22 09:30:45]

　　[主持人]:今日咱们约请到了市税务局总管帐师崔金发、产业和行为税处处长刘影、副处长温晓杰、印花税事务专干李擎宇做客本期访谈，解读印花税法相关热点问题，并答复网友发问。欢迎各位嘉宾做客本期访谈。[2022-07-22 09:31:33]

　　[主持人]:下面看看网友重视的问题，首要，有网友问，我公司7月1日与个人签定的车辆买卖合同要交印花税吗？[2022-07-22 09:50:02]

　　[嘉宾]:依据《印花税法》第二条及附件《印花税税目税率表》之“买卖合同”规则，动产买卖合同印花税应按价款的万分之三核算交纳，但不包含个人书立的动产买卖合同。因而，您公司与个人签定的车辆买卖合同不归于交税规模，合同缔结两边均不需求交纳印花税。个人包含个体工商户。[2022-07-22 09:51:42]

　　[嘉宾]:依据《印花税法》第四条及《印花税税目税率表》规则，应税合同指书面合同。关于当事人书立的书面合同是否归于《印花税法》规则的应税凭据领域，应当依照《中华人民共和国民法典》第三编第二章“合同的缔结”第四百六十九条规则以及《印花税法》有关规则详细确认（《民法典》第四百六十九条规则：当事人缔结合同，能够选用书面方法、口头方法或其他方法。书面方法是合同书、函件、电报、电信、电传、传真等能够有形地体现所载内容的方法。以电子数据交换、电子邮件等方法，能够有形地体现所载内容，并能够随时调取查用的数据电文，视为书面方法 ）。[2022-07-22 09:54:01]

　　[嘉宾]:《印花税法》第五条清晰规则了应税合同和应税产权搬运书据的计税依据，为合同及产权搬运书据所列的金额，不包含列明的增值税税款。但假如未独自列明增值税，或仅约好了增值税税率的，需按应税合同和产权搬运书据所载全额核算交纳印花税。[2022-07-22 09:55:17]

　　[网友]:我公司与其他公司7月5日签定了机器购买合同，应该什么时候交印花税？[2022-07-22 09:55:29]

　　[嘉宾]:依据《印花税法》第十六条规则“印花税按季、按年或许按次计征。施行按季、按年计征的，交税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报交交税款；施行按次计征的，交税人应当自交税责任产生之日起十五日内申报交交税款”。《国家税务总局关于施行《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告》（2022年第14号）第一条第三款规则“印花税按季、按年或许按次计征。应税合同、产权搬运书据印花税能够按季或许按次申报交纳，应税经营账簿印花税能够按年或许按次申报交纳，详细交税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实践确认”。[2022-07-22 09:58:30]

　　[嘉宾]:结合上述规则，我市出台了《国家税务总局大连市税务局关于印花税交税期限的公告》（2022年第3号），其间第一条规则“交税人书立的应税合同、产权搬运书据，按季计征印花税；不能按固定期限计征的，能够按次计征。”据此，若您公司是按季申报印花税的交税人，应在2022年10月征期申报交纳；若贵公司是按次申报印花税的交税人，应在交税责任产生之日起15日内即7月20日前申报交纳印花税。假如未按规则期限申报交交税款，将按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规则加收滞纳金。[2022-07-22 10:00:29]

　　[网友]:大连的企业，在上海签定的房子租借合同，应该在哪里交印花税？[2022-07-22 10:00:29]

　　[嘉宾]:依据《印花税法》第十三条规则：“交税人为单位的，应当向其组织所在地的主管税务机关申报交纳印花税；交税人为个人的，应当向应税凭据书登时或许交税人居住地的主管税务机关申报交纳印花税。不动产产权产生搬运的，交税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报交纳印花税。”您公司在上海签定的应税合同，需在大连的主管税务机关申报交纳印花税。[2022-07-22 10:02:40]

　　[主持人]:企业之间、企业与自然人之间签定的告贷合同需求交纳印花税吗？ [2022-07-22 10:03:09]

　　[嘉宾]:《印花税法》以《中华人民共和国民法典》第三编第十二章“告贷合同”为依据，清晰：银行业金融组织、经国务院银行业监督管理组织同意建立的其他金融组织与告贷人(不包含同业拆借)的告贷合同，要依照告贷金额的万分之零点五核算交纳印花税。因而，企业与企业之间的告贷合同，不归于印花税的交税规模。[2022-07-22 10:05:49]

　　[网友]:单位进行技能改造，从国外购进一台机器设备，与外方在境外签定了设备买卖合同。请问我单位需求交纳印花税吗？需求我单位代扣代缴外方印花税吗？[2022-07-22 10:06:38]

　　[嘉宾]:依据《印花税法》第一条第二款规则“在中华人民共和国境外书立在境内运用的应税凭据的单位和个人，应当依照本法规则交纳印花税。”《财政部 税务总局关于印花税若干事项方针实行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第一款“在中华人民共和国境外书立在境内运用的应税凭据，应当按规则交纳印花税。包含以下几种景象”其间第三项规则“应税凭据的标的为动产或许商标专用权、著作权、专利权、专有技能运用权的，其出售方或许购买方在境内，但不包含境外单位或许个人向境内单位或许个人出售彻底在境外运用的动产或许商标专用权、著作权、专利权、专有技能运用权”。[2022-07-22 10:09:18]

　　[嘉宾]:您单位在境外签定的机器设备买卖合同，归于在境外书立在境内运用标的为动产的买卖合同，应当交纳印花税。关于您单位是否需求代扣代缴外方印花税，应当视状况详细确认：《印花税法》第十四条规则“交税人为境外单位或许个人，在境内有署理人的，以其境内署理人为扣缴责任人；在境内没有署理人的，由交税人自行申报交纳印花税，详细办法由国务院税务主管部门规则”。《国家税务总局关于施行中华人民共和国印花税法等有关事项的公告》（2022年第14号）第一条第四款进一步清晰了境外单位或许个人交税地址，即“交税人为境外单位或许个人，在境内有署理人的，以其境内署理人为扣缴责任人。境外单位或许个人的境内署理人应当按规则扣缴印花税，向境内署理人组织所在地（居住地）主管税务机关申报解缴税款。[2022-07-22 10:12:22]

　　[嘉宾]:交税人为境外单位或许个人，在境内没有署理人的，交税人应当自行申报交纳印花税。境外单位或许个人能够向财物交给地、境内服务提供方或许承受方所在地（居住地）、书立应税凭据境内书立人所在地（居住地）主管税务机关申报交纳；触及不动产产权搬运的，应当向不动产所在地主管税务机关申报交纳”。因而，若外方托付您单位为署理人，您单位应按规则实行代扣代缴印花税的责任。[2022-07-22 10:16:18]

　　[网友]:公司从事海上货运和客运事务，这些运送合同都需求交纳印花税吗？[2022-07-22 10:17:12]

　　[嘉宾]:《印花税法》以《中华人民共和国民法典》第三编《合同》第十九章“运送合同”为依据，将运送合同印花税的交税规模锁定在货运合同和多式联运合同(不包含管道运送合同)，依照运送费用的万分之三核算印花税。海上货运合同归于应税凭据，应依照运送合同交纳印花税；运送旅客的运送合同不归于印花税交税规模，不需求交纳印花税。[2022-07-22 10:18:59]

　　[网友]:小微企业，本年承受新注资，添加了实收本钱，应该交纳印花税吗？萎靡不振交纳？[2022-07-22 10:19:20]

　　[嘉宾]:依据《中华人民共和国印花税法》第二条规则，经营账簿归于印花税应税凭据，应当依照实收本钱与本钱公积算计金额的万分之二点五核算交纳印花税。依据《中华人民共和国印花税法》第十一条规则：“已交纳印花税的经营账簿，今后年度记载的实收本钱（股本）、本钱公积算计金额比已交纳印花税的实收本钱（股本）、本钱公积算计金额添加的，依照添加部分核算应交税额”。也就是说，经营账簿印花税应就当年年头实收本钱与本钱公积之和与上一年年头实收本钱与本钱公积之和的添加数核算交纳印花税。若今后年度实收本钱有增有减，均未超越已交纳印花税的资金，不再交纳印花税。[2022-07-22 10:21:20]

　　[嘉宾]:您公司本年新增出资后，实收本钱与本钱公积算计金额超越已交纳印花税资金的添加部分，应依照添加额乘以万分之二点五的税率核算交纳印花税，一起，若您公司归于小微企业，能够迭加享用小微企业“六税两费”减免方针，再折半核算交纳经营账簿印花税。[2022-07-22 10:22:13]

　　[网友]:公司签定了建造周期较长、未确认金额的建造工程合同，印花税萎靡不振交纳？[2022-07-22 10:22:53]

　　[嘉宾]:依据《印花税法》第六条规则：“应税合同、产权搬运书据未列明金额的，印花税的计税依据依照实践结算的金额确认。计税依据依照前款规则仍不能确认的，依照书立合同、产权搬运书据时的市场价格确认；依法应当实行政府定价或许政府指导价的，依照国家有关规则确认”。为便当交税人申报交纳，《国家税务总局关于施行中华人民共和国印花税法等有关事项的公告》（2022年第14号）第一条第二款规则“应税合同、产权搬运书据未列明金额，在后续实践结算时确认金额的，交税人应当于书立应税合同、产权搬运书据的首个交税申报期申报应税合同、产权搬运书据书立状况，在实践结算后下一个交税申报期，以实践结算金额核算申报交纳印花税”。[2022-07-22 10:25:25]

　　[嘉宾]:据此，您公司应在签定未确认金额的建造工程合同后的首个交税申报期进行零申报；在实践核算后下一个交税申报期，以实践结算金额乘以万分之三的税率核算交纳建造工程合同印花税。[2022-07-22 10:26:53]

　　[网友]:公司签定的合同中既包含货物运送事务又包含仓储事务的，萎靡不振核算印花税？ [2022-07-22 10:27:33]

　　[嘉宾]:依据《印花税法》第九条规则：“同一应税凭据载有两个以上税目事项并别离列明金额的，依照各自适用的税目税率别离核算应交税额；未别离列明金额的，从高适用税率”。因而，您公司签定的合同若别离列明货物运送费用和仓储费的，应别离乘以万分之三、千分之一的税率核算交纳运送合同印花税和仓储合同印花税；若未别离列明金额的，应从高适用千分之一税率核算交纳印花税。[2022-07-22 10:29:02]

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