问:我公司是新建立的监理公司,一般纳税人,2020年9月与北京市一家发包方签定修建工程施工监理合同,合同约好按进展付出监理费,请问我公司获得的监理费怎么适用增值税税目和税率?
答:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规则,增值税税率:(一)纳税人产生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规则外,税率为6%。(二)供给交通运输、邮政、根底电信、修建、不动产租借服务,出售不动产,转让土地使用权,税率为11%。(三)供给有形动产租借服务,税率为17%。(四)境内单位和个人产生的跨境应税行为,税率为零。详细规模由财政部和国家税务总局另行规则。后附《出售服务、无形财物、不动产注释》第一条第(六)项规则,现代服务,是指环绕制造业、文明工业、现代物流工业等供给技术性、知识性服务的事务活动。包含研制和技术服务、信息技术服务、文明构思服务、物流辅佐服务、租借服务、鉴证咨询服务、播送影视服务、商务辅佐服务和其他现代服务。鉴证服务,是指具有专业资质的单位受托对相关事项进行鉴证,宣布具有证明力的定见的事务活动。包含管帐鉴证、税务鉴证、法令鉴证、职业技能判定、工程造价鉴证、工程监理、财物评价、环境评价、房地产土地评价、修建图纸审阅、医疗事故判定等。
《财政部税务总局关于调整增值税税率的告诉》(财税[2018]32号)第一条规则,纳税人产生增值税应税出售行为或许进口货品,原适用17%和11%税率的,税率别离调整为16%、10%。
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关方针的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号) 第一条规则,增值税一般纳税人产生增值税应税出售行为或许进口货品,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
因而,你公司供给修建工程监理服务获得的监理费归于“现代服务—鉴证咨询服务”,适用6%的增值税税率。