01.交税人签定的买卖合同仅注明晰增值税税率和含税金额，但未注明增值税税额，是否能够自行换算出不含税金额作为印花税计税依据？

　　答：依据《中华人民共和国印花税法》 第五条规则，印花税的计税依据如下：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包含列明的增值税税款；……

　　02.公司签定的合同中既包含货物运送合同又包含仓储事务，应怎么核算印花税？答：依据《中华人民共和国印花税法》 第九条规则，同一应税凭据载有两个以上税目事项并别离列明金额的，依照各自适用的税目税率别离核算应交税额；未别离列明金额的，从高适用税率。

　　因而，公司签定的合同若别离列明货物运送费用和仓储费，应别离以万分之三和千分之一的税率核算交纳运送合同印花税；若未别离列明金额，则应从高适用千分之一税率核算交纳印花税。

　　交税人为境外单位或许个人，在境内没有代理人的，交税人应当自行申报交纳印花税。境外单位或许个人能够向财物交给地、境内服务供给方或许承受方所在地（居住地）、书立应税凭据境内书立人所在地（居住地）主管税务机关申报交纳；触及不动产产权搬运的，应当向不动产所在地主管税务机关申报交纳。

　　04.农人、家庭农场、农人专业合作社、乡村团体经济组织、村民委员会出售农产品签定的买卖合同，是否征收印花税？

　　答：依据《中华人民共和国印花税法》 第十二条规则，下列凭据免征印花税：……

　　（四）农人、家庭农场、农人专业合作社、乡村团体经济组织、村民委员会购买农业生产材料或许出售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；别的，依据《财务部 税务总局关于印花税若干事项方针实行口径的公告》（财务部 税务总局公告2022年第22号）第四条规则，关于免税的详细景象：

　　（一）对应税凭据适用印花税减免优惠的，书立该应税凭据的交税人均可享用印花税减免方针，清晰特定交税人适用印花税减免优惠的在外。

　　（二）享用印花税免税优惠的家庭农场，详细规模为以家庭为根本运营单元，以农场生产运营为主业，以农场运营收入为家庭首要收入来历，从事农业规模化、标准化、集约化生产运营，归入全国家庭农场名录体系的家庭农场。

　　因而，农人、家庭农场、农人专业合作社、乡村团体经济组织、村民委员会出售农产品签定的买卖合同契合上述文件规则条件的，免征印花税。

　　05.我公司2022年有一笔技能开发收入免征了增值税，是不是也能够减免所得税呢？

　　答：增值税方面，交税人供给技能转让、技能开发和与之相关的技能咨询、技能服务，免征增值税。

　　所得税方面，一个交税年度内，居民企业技能转让所得不超越500万元的部分，免征企业所得税；超越500万元的部分，折半征收企业所得税。

　　技能转让的规模，包含居民企业转让专利技能、核算机软件著作权、集成电路布图规划权、植物新品种、生物医药新品种，以及财务部和国家税务总局承认的其他技能。其间：专利技能，是指法令颁发独占权的创造、实用新型和非简略改动产品图画的外观规划。

　　技能转让，是指居民企业转让其具有契合上述规则技能的所有权或5年以上（含5年）答应运用权的行为。

　　因而，只要产生契合条件的技能转让行为才干一起享用增值税和所得税减免方针。

　　技能转让收入是指当事人实行技能转让合同后获得的价款，不包含出售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技能性收入。不属于与技能转让项目密不可分的技能咨询、技能服务、技能培训等收入，不得计入技能转让收入。

　　技能转让成本是指转让的无形财物的净值，即该无形财物的计税根底减除在财物运用期间依照规则核算的摊销扣除额后的余额。

　　相关税费是指技能转让过程中实践产生的有关税费，包含除企业所得税和答应抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签定费用、律师费等相关费用及其他开销。

　　其间：技能答应运用权转让收入，应按转让协议约好的答应运用权人敷衍答应运用权运用费的日期承认收入的完成。

　　无形财物摊销费用是指该无形财物按税法规则当年核算摊销的费用，触及自用和对外答应运用的，应依照获益准则合理区分。

　　应分摊期间费用（不含无形财物摊销费用和相关税费）是指技能转让依照当年出售收入占比分摊的期间费用。

　　2.企业产生境内技能转让：（1）技能转让合同（副本）；（2）技能合同挂号证明；（3）技能转让所得归集、分摊、核算的相关材料；（4）实践交纳相关税费的证明材料；

　　3.企业向境外转让技能：（1）技能出口合同（副本）；（2）技能出口合同挂号证书或技能出口答应证；（3）技能出口合同数据表；（4）技能转让所得归集、分摊、核算的相关材料；（5）实践交纳相关税费的证明材料；（6）有关部分依照商务部、科技部发布的《我国制止出口约束出口技能目录》出具的检查定见；

　　4.转让技能所有权的，其成本费用状况；转让运用权的，其无形财物费用摊销状况；

　　1.技能转让应签定技能转让合同。其间，境内的技能转让须经省级以上（含省级）科技部分确定挂号，跨境的技能转让须经省级以上（含省级）商务部分确定挂号，触及财务经费支撑产生技能的转让，需省级以上（含省级）科技部分批阅。

　　2.居民企业技能出口应由有关部分依照商务部、科技部发布的《我国制止出口约束出口技能目录》（商务部、科技部令2008年第12号）进行检查。居民企业获得制止出口和约束出口技能转让所得，不享用技能转让减免企业所得税优惠方针。

　　3.居民企业从直接或直接持有股权之和到达100%的相关方获得的技能转让所得，不享用技能转让减免企业所得税优惠方针。

　　4.享用技能转让所得减免企业所得税优惠的企业，应独自核算技能转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有独自核算的，不得享用技能转让所得企业所得税优惠。

　　08.企业一起契合研制费用加计扣除和小型微利企业两个优惠方针的条件，两种优惠是否能够一起享用？

　　答：依据《财务部 国家税务总局关于实行企业所得税优惠方针若干问题的告诉》（财税〔2009〕69号）第二条规则：“《国务院关于施行企业所得税过渡优惠方针的告诉》（国发〔2007〕39号）第三条所称不得叠加享用，且一经挑选，不得改动的税收优惠景象，限于企业所得税过渡优惠方针与企业所得税法及其施行法令中规则的定时减免税和减低税率类的税收优惠。企业所得税法及其施行法令中规则的各项税收优惠，凡企业契合规则条件的，能够一起享用。”

　　因而，假如企业一起契合研制费加计扣除与小型微利企业优惠的条件，能够按规则一起享用。

　　答：依据《国家税务总局关于研制费用税前加计扣除归集规模有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）第七条第(四)项规则：“失利的研制活动所产生的研制费用可享用税前加计扣除方针。”

　　10.企业与相关企业一起承受劳务产生的开销，需求供给什么凭据能够在企业所得税税前扣除？

　　企业与其他企业、个人在境内一起承受非应税劳务产生的开销，采纳分摊方法的，企业以发票外的其他外部凭据和切割单作为税前扣除凭据，一起承受非应税劳务的其他企业以企业开具的切割单作为税前扣除凭据。”

　　11.一般交税人供给修建服务，已在修建服务产生地预缴的税款应怎么在增值税申报表中表现？本期未抵减完是否能够结转下期持续抵减？

　　答：一般交税人供给修建服务，已在修建服务产生地预缴的增值税税款须填写增值税及附加税费申报表（一般交税人适用）附列材料（四）（税额抵减状况表）中的第三行“修建服务预征交交税款”，该行第2列“本期产生额”填写本期已预缴的增值税税款，第4列“本期实践抵减税额”填写本期需求抵减的税额，未抵减完的税额会构成第5列“期末余额”。一起，主表第28栏“分次预缴税额”按当期实践可抵减数填入本栏，缺乏抵减部分结转下期持续抵减。

　　12.企业租借不动产，租借合同中有约好免租期，请问是否需求视同出售交纳增值税？

　　答：依据《国家税务总局关于土地价款扣除时刻等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）的规则：“交税人租借不动产，租借合同中约好免租期的，不属于《营业税改征增值税试点施行办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规则的视同出售服务。”